Имущественный вычет в 2014 году (новые правила возвращения НДФЛ)

bigstock-Housing-prices-going-up-concep-19475066Многие знают, что при покупке квартиры или строительстве дома, можно претендовать на имущественный налоговый вычет. Что по факту означает возможность получения заработной платы или иных официальных доходов (за исключением доходов от бизнеса) в полном объеме, то есть без вычета 13% налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

С 1 января 2014 года действуют новые правила, касающиеся имущественного вычета. Остановимся на самом важном.

Размер вычета. Размер вычета остался неизменным – он исчисляется из суммы, не превышающей 2 000 000 рублей. Таким образом, при ставке налога на доходы физических лиц 13%, сумма вычета составит 260 000 рублей максимально.

Пример — 1: г-ном Ивановым построен дом на сумму 5 000 000 рублей. Он имеет право получить налоговый вычет с суммы вложений не более 2 000 000 рублей. То есть, вычет предоставляется не от всей суммы реальных вложений в строительство. В данном случае вычет составит 260 000 рублей.

         Пример – 2: г-ном Петровым куплена квартира по договору долевого участия за 1 500 000 рублей. Вычет будет предоставлен на 1 500 000 рублей. Он рассчитывается по формуле:  1 500 000*13% = 195 000 рублей. При этом г-н Петров сохраняет право на налоговый вычет с 500 000 рублей, если когда-то в будущем потратит их на приобретение земельного участка для строительства дома или иной недвижимости.

         Сколько раз в жизни можно получать налоговый вычет? Вычет по-прежнему можно получать один раз в жизни, но если лимит максимальной суммы  покупки не израсходован, то тот же самый человек может его «добрать» при последующем приобретении жилья (покупке второй квартиры, строительстве дома и т.п.). Это особенно актуально , если квартиры или иная недвижимость, приобретается, например, в долевую собственность.

Возврат НДФЛ при покупке недвижимости в общую долевую или совместную собственность.  При покупке квартиры в долевую собственность каждый собственник теперь сможет получить свою часть вычета, пропорциональную доле в праве, а потом, при последующих сделках, свой вычет «добрать». При покупке в общую совместную собственность вычет может быть распределен между сособственниками по договоренности, при этом сторона, которая отказывается от получения вычета в пользу другой, свое право на вычет не потеряет, как раньше, а сможет воспользоваться налоговым вычетом позже. Интересным моментом является то, как фиксировать подобную договоренность. Представляется, что лучше делать это в письменном виде и, по-возможности, в самом договоре купли-продажи или ином документе, по которому осуществляется приобретение прав на недвижимость.

На какие объекты (действия) распространяется имущественный налоговый вычет?

Подавать заявление о предоставлении вычета можно, если:

1.  Приобретаются права на недвижимость по договору долевого участия в строительстве;

2. При продаже имущества или уступке прав по договору долевого участия в строительстве (подробнее об особенностях налогового вычета при продаже недвижимости >> )

3.  При получении выкупной цены за земельный участок или объект недвижимости, если они изымаются для государственных или муниципальных нужд;

4.  Приобретаются квартиры, жилые дома или земельные участки для строительства жилого дома, а также доли в них;

5.  Денежные средства расходуются на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным на новое строительство, либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

(!)Важный момент: расходы на строительство, а также приобретение недвижимого имущества, которые дают право на получение вычета, включают в себя:

  • расходы на разработку проектной и сметной документации;
  • расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе неоконченного строительства;
  • расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, неоконченного строительства) и отделке;
  • расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации;
  • расходы на приобретение отделочных материалов;
  • расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или дома.

Имущественный налоговый вычет и ипотека. Те, кто купил или покупает недвижимость в ипотеку, имеют право вернуть не только 13% от стоимости имущества, но и 13% от процентов, уплаченных банку за пользование кредитом.  При этом максимальная сумма налогового вычета для имущества, приобретенного в ипотеку – также 13% от суммы покупки, но не более 2 000 000 рублей. А максимальная сумма для вычета по процентам —  13% от суммы, не превышающей 3 000 000 рублей. При этом правило «добора» не действует на вычеты по суммам переплаты по кредиту (процентам). 

Пример -2: г-н Попов приобрел квартиру в ипотеку. Стоимость квартиры – 1 500 000 рублей. Стоимость процентов по кредиту – 12% в год на 10 лет. Итого, стоимость переплаты составляет 1 800 000 рублей. Попов подает на имущественный налоговый вычет и по квартире и по процентам по кредиту. Результат: он имеет право в будущем получить имущественный вычет в размере 13% от 500 000 рублей, так как не использовал максимальный лимит (2 000 000 рублей), а вот подать на «неиспользованную» часть процентов по кредиту он  уже не сможет, эта сумма как бы «сгорела». 

No votes yet.
Please wait...

Комментарии


Добавить комментарий

Войти с помощью: 

Ваш e-mail не будет опубликован.

*


Вопросы по теме

Если Вам предстоит решение юридических вопросов, подпишитесь на нашу рассылку и получайте материалы по интересующей Вас тематике

* обязательные поля
* Ваш e-mail: * Ваше имя:

Наш телефон +7 950 — 363 — 4444

Подтверждение подписки придет на указанный e-mail

Rating: 4.0. From 4 votes.
Please wait...